Wykup samochodu z leasingu 2025 – co z VAT i PIT?

Wykup samochodu z leasingu – faktura z leasingu operacyjnego i auto służbowe

Wykup samochodu z leasingu w 2025 – skutki podatkowe i VAT

Wykup samochodu z leasingu 2025 może wiązać się z różnymi konsekwencjami podatkowymi – zarówno w zakresie PIT, jak i VAT. Co istotne, wybór między wykupem na firmę a do majątku prywatnego wpływa bezpośrednio na sposób rozliczeń oraz możliwe korzyści podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku, co należy wiedzieć, aby podjąć korzystną decyzję.

Na czym polega wykup samochodu z leasingu?

W leasingu operacyjnym przedmiot – najczęściej samochód osobowy – pozostaje własnością leasingodawcy aż do zakończenia umowy. Po jej wygaśnięciu przedsiębiorca może zdecydować się na wykup pojazdu. Warto jednak pamiętać, że jest to zupełnie nowa transakcja, która wywołuje określone skutki podatkowe.

W 2025 roku obowiązujące przepisy szczegółowo określają, kiedy wykup powoduje obowiązek podatkowy oraz jakie limity i stawki mają zastosowanie w zależności od formy wykupu.

Wykup samochodu z leasingu 2025 na firmę – jak rozliczyć?

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na wykup samochodu z leasingu na firmę, powinien rozważyć zarówno wartość nabycia, jak i sposób rozliczenia w kosztach podatkowych oraz VAT.

Samochód o wartości do 10 000 zł

W takim przypadku możliwe są dwa rozwiązania:

Jednorazowe zaliczenie kosztu do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu oddania do użytkowania,
lub
Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych i amortyzacja (jednorazowa lub systematyczna).

Samochód o wartości powyżej 10 000 zł

Tutaj obowiązkowe jest:

Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych,
Dokonywanie amortyzacji metodą liniową (20% rocznie).

Trzeba przy tym pamiętać o limitach odpisów amortyzacyjnych:

Rodzaj auta	Limit amortyzacji
Samochody elektryczne lub wodorowe	do 225 000 zł
Pozostałe samochody osobowe	do 150 000 zł

Wartość przewyższająca powyższe limity nie może zostać zaliczona do kosztów podatkowych.

VAT przy wykupie samochodu z leasingu

Istotnym aspektem rozliczeń jest również podatek VAT. W zależności od sposobu użytkowania pojazdu przedsiębiorca może:

odliczyć 100% VAT, jeśli samochód będzie używany wyłącznie służbowo i zostanie spełniony warunek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłoszenia VAT-26,
odliczyć 50% VAT, jeżeli auto będzie wykorzystywane zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych.

Przykład:

Faktura wykupu:

Netto: 9000 zł
VAT: 2070 zł
Brutto: 11 070 zł

Scenariusz 1 – odliczenie VAT 100%

W tym przypadku całość VAT (2070 zł) można odliczyć. Koszt netto (9000 zł) można zaliczyć bezpośrednio w koszty lub wprowadzić do ewidencji i amortyzować.

Scenariusz 2 – odliczenie VAT 50%

Odliczeniu podlega jedynie 1035 zł VAT. Pozostałe 1035 zł zwiększa wartość początkową samochodu:

9000 zł + 1035 zł = 10 035 zł
Amortyzacja miesięczna: 167,25 zł (20% rocznie).

Wykup prywatny – skutki dla PIT i VAT

W sytuacji, gdy przedsiębiorca wykupuje samochód na cele prywatne, pojazd nie trafia do majątku firmowego. W takiej konfiguracji:

nie przysługuje prawo do odliczenia VAT,
wydatek nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu.

Co z podatkiem przy późniejszej sprzedaży auta?

Po 6 latach od wykupu – sprzedaż nie generuje żadnych skutków podatkowych (brak PIT i VAT),
Przed upływem 6 lat – sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej (według wybranej formy opodatkowania).

Zapraszamy do współpracy z Modern Lex – nowoczesnym biurem rachunkowym. Pracujemy zdalnie, bezpiecznie i kompleksowo – bo księgowość to coś więcej niż rozliczenia.

Kiedy lepiej wykupić na firmę, a kiedy prywatnie?

Wykup na firmę warto rozważyć, gdy:

chcesz odliczyć VAT,
auto będzie użytkowane w ramach działalności gospodarczej,
planujesz amortyzację jako koszt podatkowy.

Z kolei wykup prywatny może być korzystniejszy, jeśli:

pojazd ma niską wartość rynkową,
chcesz uniknąć opodatkowania przy późniejszej sprzedaży,
auto nie będzie użytkowane w działalności.

Zobacz również

Zobacz również: Nowe technologie w księgowości – jak zmienia się rola biura rachunkowego?

Podstawa prawna

ustawa o PIT: art. 10 ust. 2 pkt 4, art. 22d, art. 22k (Dz.U. z 2025 r. poz. 163),
ustawa o VAT: art. 86a (Dz.U. z 2025 r. poz. 775)

Podsumowanie

Wykup samochodu z leasingu 2025 to temat, który wymaga dokładnej analizy podatkowej. Należy uwzględnić nie tylko cel wykupu, ale również jego długofalowe skutki dla rozliczeń PIT i VAT. Dobrze przemyślana decyzja może skutkować znacznymi oszczędnościami. Dlatego warto skonsultować się z ekspertem, który wskaże optymalne rozwiązanie.